da izpolnite registracijski obrazec s klikom na Novi uporabnik - Registracija Vse o DoberRačunovodja + cenik
| O dokumentu: |
PDF Tiskaj |
Posebnosti: | Priloge: |
|
Datum vpisa: 01.01.2024 |
Članek nima posebnosti! | Članek nima prilog! |
DENARNA SREDSTVA - Odobrena prekoračitev pozitivnega stanja (limit) na poslovnem transakcijskem računu
Opis primera
SI ima v Sloveniji pri banki odprt transakcijski računa-TRR v valuti evro. Banka mu je v septembru leta L na podlagi posebne pogodbe odobrila prekoračitev pozitivnega stanja (limit) na TRR v znesku 10.000 € za obdobje 12 mesecev. Strošek odobritve limita je znašal 250 €. Na bilančni presečni dan 31.12. leta L je SI od odobrenega limita črpal (izkoristil) 8.000 €, tako da je stanje na TRR na dan 31.12. leta L znašalo (-) 8.000 €. Banka je za črpanje limita v letu L zaračunala 100 € obresti.
SI je v januarju leta L+1 od kupcev v državi za opravljene prodaje blaga oz. opravljene storitve prejel plačila v skupnem znesku 20.000 € in z njimi vrnil (»pokril«) črpan limit ter poravnal obresti za črpan limit.
Druga izhodišča in predpostavke:
- obresti za limit se ne vštevajo v nabavno vrednost opredmetenih osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev ali zalog.
[članek se nadaljuje]