da izpolnite registracijski obrazec s klikom na Novi uporabnik - Registracija Vse o DoberRačunovodja + cenik
| O dokumentu: |
PDF Tiskaj |
Posebnosti: | Priloge: |
|
Datum vpisa: 01.01.2024 |
Članek nima posebnosti! | Članek nima prilog! |
TERJATVE, STROŠKI – Prejeti računi za storitve – odbitek DDV na podlagi enega odbitnega deleža
Opis primera
SI je od svojih dobaviteljev prejel račune za naslednje storitve:
- poraba električne energije: 1.220,00 € z DDV,
- telefonske storitve: 122,00 € z DDV,
- čiščenje poslovnih prostorov: 366,00 € z DDV.
SI opravlja obdavčene transakcije in transakcije, oproščene plačila DDV, za katere ne sme uveljavljati pravice do odbitka DDV (zdravstvene storitve). Delež obdavčenih transakcij za preteklo leto v skupni vrednosti vseh transakcij znaša 30%.
SI ugotavlja pravico do odbitka DDV na podlagi enega odbitnega deleža. Za vse prejete transakcije, kjer so dobavitelji ali izvajalci SI obračunali DDV skladno z določili ZDDV-1, lahko uveljavlja odbitek DDV v znesku 30% obračunanega DDV.
SI je na podlagi končnega obračuna ugotovil, da je končni odbitni delež za 4% večji od začasnega ter knjižil ugotovljene razlike.
Tabela izračuna razlike po končnem odbitnem deležu:
|
Prejeti računi |
Osnova za DDV na računu |
Obračunan DDV na računu |
Začasni odbitni delež 30% |
Končni odbitni delež 34% |
Razlika odbitka DDV |
|
Električna energija |
1.000,00 |
220,00 |
66,00 |
74,80 |
8,80 |
|
Telefonske storitve |
100,00 |
22,00 |
6,60 |
7,48 |
0,88 |
|
Čiščenje poslovnih prostorov |
300,00 |
66,00 |
19,80 |
22,44 |
2,64 |
|
Skupaj |
|
|
92,40 |
104,72 |
12,32 |
[članek se nadaljuje]