Opis primera

Uvodna opomba: Namen zgleda je prikazati knjiženje pri upravniku / upravljanju nepremičnine-etažne lastnine.Obravnavani so samo najbolj pogosti (tipični) poslovni dogodki. Temu ustrezno je vsebina zgleda (zelo) poenostavljena. Pri konkretnih primerih v praksi se lahko pojavijo posebnosti, ki zahtevajo odmik od splošno sprejetih (»standardnih«) rešitev knjiženja, zato je vedno potrebno upoštevati (presoditi, preveriti) okoliščine konkretnega primera in jih - v koliko je to potrebno – ustrezno upoštevati pri knjiženju.

SI opravlja dejavnost upravljanja nepremičnin - večstanovanjskih stavb. Z etažnimi lastniki stavbe S ima sklenjeno pogodbo o upravljanju stavbe S. V letu L je skladno s pogodbo in sklepi etažnih lastnikov skrbel za:

• obratovanje stavbe (sklepanje in izvrševanje poslov vezanih na obratovanje, porazdelitev in izterjava obveznosti vezanih na obratovanje),
• vzdrževanje stavbe (sklepanje in izvrševanje poslov vezanih na vzdrževanje, porazdelitev in izterjava obveznosti vezanih na vzdrževanje),
• upravljanje z rezervnim skladom.

V povezavi z obratovanjem, vzdrževanjem in rezervnim skladom so se v letu L pojavili naslednji dogodki:

A.  Storitve upravljanja

• obračun storitve upravljanja:  366 €, od tega DDV po davčni stopnji 22% 66 €
• prejeta plačila etažnih lastnikov za storitve upravljanja:  330 €

B.  Rezervni sklad – vplačevanje

• izdani pozivi za vplačilo prispevka v rezervni sklad:  2.400 €
• prejeta vplačila prispevkov v rezervni sklad: 2.160 €, od tega so etažni lastniki 2.000 € vplačali/nakazali na transakcijski račun rezervnega sklada, 160 € pa na SI-jev poslovni TRR
• prenakazilo vplačila v rezervni sklad, ki je bilo vplačano na SI-jev poslovni TRR, na TRR rezervnega sklada:  160 €

C  Obratovanje stavbe

• obveznosti do dobaviteljev blaga in storitev obratovanja (v nadaljevanju: dobavitelji-obratovanje):  4.500 €
• prerazdelitev obveznosti obratovanja k etažnim lastnikom: 4.500 €
• plačila dobaviteljem-obratovanje:  4.500 €
• prejeta plačila etažnih lastnikov za prerazdeljene obveznosti obratovanja:  4.100 €

D.  Vzdrževanje stavbe

• obveznosti do dobaviteljev blaga in storitev vzdrževanja (v nadaljevanju: dobavitelji-vzdrževanje):  10.000 €, od tega 3.000 € vzdrževanje, ki ga plačajo etažni lastniki sami (v nadaljevanju: vzdrževanje-soudeležba) in 7.000 vzdrževanje, ki se krije/plača iz rezervnega sklada (v nadaljevanju: vzdrževanje-rezervni sklad)
• prerazdelitev obveznosti vzdrževanje-soudeležba k etažnim lastnikom: 3.000 €
• dana plačila dobaviteljem-vzdrževanje za vzdrževanje-soudeležba (plačilo iz SI-jevega poslovnega TRR): 3.000 €
• dana plačila dobaviteljem-vzdrževanje za vzdrževanje-rezervni sklad (plačilo iz TRR rezervnega sklada): 7.000 €
• prejeta plačila etažnih lastnikov za prerazdeljene obveznosti vzdrževanja:  2.700 €
• obračun vzdrževanje-rezervni sklad (t.i. »nulti« obračun): 7.000 €

E.  Rezervni sklad - naložitev denarnih sredstev rezervnega sklada v bančni depozit

• vezava denarnih sredstev rezervnega sklada v bančni depozit:  10.000 €
• obresti za depozit:  200 €
• prenehanje depozita (prejem vezanega zneska in obresti na TRR rezervnega sklada):  10.200 €