da izpolnite registracijski obrazec s klikom na Novi uporabnik - Registracija Vse o DoberRačunovodja + cenik
| O dokumentu: |
PDF Tiskaj |
Posebnosti: | Priloge (1) : |
|
Datum vpisa: 01.01.2024 |
Članek nima posebnosti! |
Davčni obračun DDPO - Priloga 10: Podatki v zvezi z odbitkom tujega davka.pdf.pdf |
TERJATVE - Poslovne terjatve – Druge kratkoročne terjatve - Kratkoročne terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb v tujini
Opis primera
SI-gospodarska družba je v letu L poslovnemu subjektu s sedežem v tujini (v nadaljevanju: T) zaračunal uporabo oz. pravico do uporabe avtorskih pravic v znesku 20.000 €. T je SI-ja obvestil, da je skladno z nacionalnimi predpisi tuje države od plačila 20.000 € dolžan obračunati, odtegniti in plačati davčni odtegljaj tujega davka od dohodkov pravnih oseb po stopnji 20%, da pa lahko SI na podlagi med Slovenijo in tujo državo sklenjene mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja v zvezi z davki na dohodek in premoženje (v nadaljevanju: Konvencija SLO-T) uveljavlja obdavčitev po nižji stopnji 5%. SI je T-ju oz. tujemu davčnemu organu predložil zahtevek za uveljavljanje ugodnejše obdavčitve po Konvenciji SLO-T, zato je T od plačila 20.000 € odtegnil davčni odtegljaj tujega davka od dohodkov pravnih oseb po stopnji 5% iz Konvencije SLO-T v znesku 1.000 €. T je o plačanem tujem davku SI-ju dostavil ustrezna dokazila (npr. obračun davčnega odtegljaja tujega davka in potrdilo tujega davčnega organa o plačilu tujega davka). SI je tuji davek »poračunal« v davčnem obračunu DDPO za leto L:
- varianta A: razlika med davčno priznanimi prihodki in davčno priznanimi odhodki 100.000 €; osnova za davek 100.000 €; obračunani davek 19.000 €; odbitek tujega davka 1.000 €,
- varianta B: razlika med davčno priznanimi prihodki in davčno priznanimi odhodki 0 €; osnova za davek 0 €; obračunani davek 0 €; odbitek tujega davka 0 €.
Druga izhodišča in predpostavke:
- DDV obravnava: transakcija opravljanja storitev / kraj opravljanja transakcije je država, kjer ima T sedež (1. odstavek 25. člena ZDDV-1) / plačnik DDV v tuji državi je T skladno s predpisi tuje države.
[članek se nadaljuje]