Ta vsebina je v celoti dostopna samo članom:
Če še niste registrirani in želite dostop do celotne vsebine, vas vabimo,
da izpolnite registracijski obrazec s klikom na Novi uporabnik - Registracija Vse o DoberRačunovodja + cenik
da izpolnite registracijski obrazec s klikom na Novi uporabnik - Registracija Vse o DoberRačunovodja + cenik
| O dokumentu: |
PDF Tiskaj |
Posebnosti: | Priloge: |
|
Datum vpisa: 01.01.2024 |
Članek nima posebnosti! | Članek nima prilog! |
DENARNA SREDSTVA - Knjižni denar - devizni plačilni račun – prejeta in dana plačila, tečajne razlike
Opis primera
SI ima v Sloveniji pri poslovni banki odprt devizni plačilni račun v valuti USD (Ameriški dolar). Izpisek deviznega računa za dan 28.09. in 29.09. leta L izkazujeta naslednja stanja in spremembe denarnih sredstev:
- izpisek za dan 28.09.: začetno stanje 5.000 USD / prejeto plačilo kupca 1.000 USD (plačilo izdanega računa) / končno stanje 6.000 USD,
- izpisek za dan 29.09.: začetno stanje 6.000 USD / dano plačilo dobavitelju 3.000 USD (plačilo prejetega računa) / končno stanje 3.000 USD.
Tečaj USD / € je znašal 1,1778 USD/€ na dan 28.09. leta L in 1,1806 USD / € na dan 29.09. leta L.
V € izraženo končno stanje zadnjega izpiska pred 28.09. leta L je znašalo 4.213,36 €.
Druga izhodišča in predpostavke:
- SI uporablja za preračun tujih valut v € referenčni tečaj Evropske centralne banke, ki ga objavlja Banka Slovenije (Dnevna tečajnica – referenčni tečaji ECB),
- SI ugotavlja in knjiži tečajne razlike med poslovnim letom.
[članek se nadaljuje]