da izpolnite registracijski obrazec s klikom na Novi uporabnik - Registracija Vse o DoberRačunovodja + cenik
| O dokumentu: |
PDF Tiskaj |
Posebnosti: | Priloge: |
|
Datum vpisa: 01.01.2024 |
Članek nima posebnosti! | Članek nima prilog! |
TERJATVE - Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb (obroki akontacije, razlika po obračunu) – pripoznanje obrokov akontacije davka ob nastanku davčne obveznosti kot terjatev in dolg
Opis primera
SI ima poslovno leto in davčno obdobje za davek od dohodkov pravnih oseb-DDPO enako koledarskemu letu. Za leto L je plačeval mesečne obroke akontacije DDPO (v nadaljevanju: AK-DDPO) v višini 100 €. Obrok za posamezni mesec je plačal do 10. dne v naslednjem mesecu (za januar leta L v februarju leta L, za februar leta L v marcu leta L, ..., za december leta L v januarju leta L+1). Obroke AK-DDPO je ob nastanku davčne obveznosti (zadnji dan obdobja, na katerega se nanašajo -> ZDavP-2 371. člen 2. odstavek) knjižil kot kratkoročne terjatve na kontu 161.
V davčnem obračunu DDPO (v nadaljevanju: DO-DDPO) za leto L je ugotovil osnovo za davek 6.000 € (zap. 16. DO-DDD) in davek 1.140 € (zap. 16 DO-DDD x davčna stopnja 19%). Ker za leto L ni imel odbitka tujega davka, sprememb odbitka tujega davka in zneskov odtegnjenega davka, je ugotovil preveč vplačano akontacijo 60 € (zap. 24. DO-DDPO).
[članek se nadaljuje]